Вопрос о том, как платить налоги с продаж на Wildberries, возникает у большинства новых продавцов в первые же недели работы. Схема не сложная, но требует понимания: что считается доходом, какой режим выгоднее и как не запутаться в отчётности. Разберём по шагам.
Кто обязан платить налоги с продаж на маркетплейсе
Wildberries — это агент, а не работодатель. Платформа не удерживает налоги за вас (кроме НДС в специфических случаях). Весь налоговый учёт — ваша ответственность. Продавцами на WB могут быть:
- ИП — самый распространённый вариант;
- ООО — подходит при больших оборотах или работе в команде;
- Самозанятые — только для продажи товаров собственного производства, перепродажа запрещена.
Работать без регистрации и не платить налоги — значит рисковать блокировкой кабинета и штрафами от ФНС.
Какой налоговый режим выбрать
Выбор режима определяет размер налоговой нагрузки и трудоёмкость учёта.
УСН «Доходы» (6%) Налог считается с полной суммы поступлений на расчётный счёт от маркетплейса — до вычета комиссий и логистики. Плюс: простота расчётов. Минус: комиссии WB и логистика в расходы не идут, налоговая база завышена.
УСН «Доходы минус расходы» (15%, в регионах может быть ниже) Налог платится с разницы между доходами и подтверждёнными расходами. Выгоден, если расходы (закупка, логистика, реклама) составляют более 60% от выручки. Требует аккуратного учёта первичных документов.
ОСНО Общая система с НДС 20% и налогом на прибыль. Оправдана для крупных ООО с большим оборотом и входящим НДС от поставщиков. Для малого бизнеса избыточна.
Самозанятость (НПД) Ставка 4–6%, но только для продажи вещей, сделанных своими руками. Перепродажа чужих товаров — нарушение условий НПД.
Для большинства начинающих ИП-селлеров на старте подходит УСН «Доходы» (6%): легко считать, не нужен бухгалтер.
Что считается доходом: частая ошибка
Многие продавцы думают, что доход — это сумма, которую Wildberries перечислил на счёт. Это не так.
Доход — это вся выручка от продажи товаров покупателям, то есть сумма, которую WB собрал с покупателей в вашу пользу. Комиссия маркетплейса, стоимость логистики, хранения и возвратов — это уже расходы или уменьшение выплаты, но не уменьшение дохода на УСН «Доходы».
На практике: если покупатель заплатил 2 000 ₽ за ваш товар, а WB перечислил вам 1 400 ₽ после вычета своих комиссий — ваш налогооблагаемый доход на УСН 6% всё равно равен 2 000 ₽.
Правильная цифра берётся из еженедельного отчёта о продажах в личном кабинете WB (раздел «Финансы» → «Отчёты»). Там есть строка «Сумма продаж» — именно она идёт в налоговую базу при УСН «Доходы».
Как и когда платить налог
ИП на УСН платит налог авансами и итоговым платежом:
- До 28 апреля — аванс за I квартал;
- До 28 июля — аванс за I полугодие;
- До 28 октября — аванс за 9 месяцев;
- До 28 апреля следующего года — итоговый налог за год.
С 2023 года действует Единый налоговый счёт (ЕНС). Все платежи в ФНС идут одним платёжным поручением с кодом КБК ЕНС, а сам налог по УСН проводится через уведомление об исчисленных суммах (подаётся до 25-го числа квартального месяца).
Декларация по УСН подаётся раз в год: ИП — до 25 апреля, ООО — до 25 марта.
Страховые взносы ИП: не путать с налогом
Помимо налога, ИП платит фиксированные страховые взносы за себя. В 2024 году — 49 500 ₽ в год. Если доход превысил 300 000 ₽ — дополнительно 1% с суммы превышения (но не более установленного максимума).
Важный нюанс: при УСН «Доходы» уплаченные страховые взносы уменьшают сам налог (не базу, а итоговую сумму к уплате). ИП без сотрудников может уменьшить налог на взносы вплоть до 100%. Это существенная экономия, о которой часто забывают.
Документы и учёт: что нужно хранить
Даже на упрощёнке нужно вести учёт. Минимальный набор:
- Еженедельные отчёты WB — скачивайте и сохраняйте каждую неделю;
- Книга учёта доходов и расходов (КУДиР) — обязательна для ИП на УСН, заполняется по данным из отчётов;
- Договоры с поставщиками и накладные — нужны для подтверждения расходов при УСН 15%;
- Акты и УПД от WB — хранятся в личном кабинете.
Для автоматизации учёта продавцы используют сервисы вроде «Моё дело», 1С или встроенную аналитику маркетплейса. Главное — не копить документы к концу года.
Особый случай: возвраты и отмены
Возвращённый товар уменьшает доход. Если покупатель вернул товар, WB отражает это в отчёте как сторно продажи. При правильном учёте по отчётам WB эти суммы автоматически не попадут в налогооблагаемую базу — при условии, что вы считаете доход по отчётам, а не по банковской выписке.
Коротко о главном
Для большинства селлеров оптимален статус ИП на УСН «Доходы» (6%) — это баланс простоты и налоговой нагрузки. Доход считается не по поступлениям на счёт, а по данным отчётов WB о фактических продажах. Страховые взносы ИП уменьшают итоговый налог, что делает реальную ставку заметно ниже номинальных 6%. Если вы продаёте товары собственного дизайна через сервисы вроде DillaStudio (dillastudio.io), схема налогообложения остаётся той же — налог платит ваша организационно-правовая форма, а не платформа-посредник.